Requisitos para que un gasto sea aceptado
- Que sea necesario para producir la renta y tenga relación con el giro.
- Que esté pagado o adeudado en el ejercicio.
- Que se acredite con documentos válidos.
- Que no se haya rebajado antes como costo.
Ejemplos frecuentes
- Gastos personales de los socios pagados por la empresa.
- Compras sin documento o con facturas que el SII considera no fidedignas.
- Vehículos y sus gastos cuando no son necesarios para el giro.
- Multas fiscales.
- Préstamos a socios sin documentar o sin condiciones de mercado.
Cómo se tributan
La ley distingue dos casos. Si el gasto no beneficia a un propietario, queda afecto a un impuesto único de 40% que paga la empresa. Si beneficia a un propietario, se grava en el impuesto personal de ese propietario (global complementario o adicional) con un recargo de 10%.
Errores comunes
- Usar la tarjeta de la empresa para gastos personales
- Aceptar facturas de proveedores sin verificar su situación
- No documentar los préstamos a socios
- Asumir que todo lo que tiene factura es gasto aceptado
Preguntas frecuentes
¿El IVA de un gasto rechazado se puede usar como crédito?
Por regla general, no. Si el gasto no está relacionado con el giro, tampoco da derecho a crédito fiscal.
¿Se puede corregir un gasto rechazado?
Sí, en la declaración de renta o mediante rectificación, siempre antes de que el SII lo observe.
¿Cómo sé si un gasto es aceptado?
La prueba es su necesidad para el negocio y su respaldo documental. Ante la duda, consulta antes de pagarlo.
¿Cuándo necesitas un especialista?
Un diagnóstico tributario revisa los gastos de los últimos años y detecta riesgos antes de que el SII los observe.