¿Para quién es?
- Empresas constituidas en el extranjero que abrirán una sucursal, agencia o establecimiento permanente en Chile
- Filiales chilenas de grupos internacionales que necesitan contabilidad local integrada con los reportes a la matriz
- Personas jurídicas extranjeras que prestan servicios en Chile y necesitan saber si generan renta de fuente chilena
- Emprendedores extranjeros que quieren constituir una sociedad en Chile
- Grupos con operaciones en varios países que requieren cumplimiento del Art. 41 E LIR
Lo que hace diferente operar en Chile desde el exterior
1Tipo de presencia
No es lo mismo prestar un servicio esporádico desde el exterior que tener un establecimiento permanente en Chile. La distinción define qué impuestos aplican, cómo se declaran y qué convenio puede invocarse.
2Impuesto adicional sobre remesas
Cuando una filial o sucursal remesa utilidades al exterior aplica impuesto adicional, con crédito por el impuesto de primera categoría según el país de destino y la existencia de convenio. Calculamos y documentamos cada remesa.
3Retenciones sobre pagos al exterior
Los pagos a proveedores extranjeros (servicios, regalías, intereses, asesorías técnicas) están sujetos a retención. La tasa general es 35%, con tasas especiales (por ejemplo, 15% para asesorías técnicas) y tasas reducidas por convenio. Gestionamos el cumplimiento y el F50.
4Precios de transferencia
Si hay vinculación con la empresa extranjera, las operaciones deben pactarse a valor de mercado y documentarse. Preparamos el estudio y la DJ 1907.
5Contabilidad local y reporte a la matriz
La contabilidad en Chile se lleva en pesos (o en moneda extranjera con autorización del SII), con los registros exigidos por el SII. La coordinamos con las necesidades de reporte de la casa matriz.
6Filial o sucursal
Asesoramos sobre la estructura más adecuada: filial (SpA o limitada con dueño extranjero) o sucursal/agencia. Cada opción tiene efectos tributarios, patrimoniales y de imagen distintos.
7Representación legal en Chile
Una empresa extranjera que opera en Chile, especialmente sin dirección local, necesita un representante ante el SII, organismos públicos e instituciones financieras. Emprende Tax ofrece este servicio como mandatario para efectos tributarios, notificaciones del SII y gestiones administrativas que requieren presencia local.
Servicios aplicables
| Servicio | Descripción |
|---|---|
| Representación legal en Chile | Mandato para actuar ante el SII, organismos públicos e instituciones financieras en nombre de la empresa extranjera |
| Contabilidad y cumplimiento | F29 mensual, F22 anual, libros contables y registros empresariales |
| Registro y estructura inicial | RUT, inicio de actividades ante el SII y apertura bancaria |
| Impuesto adicional y retenciones | Cálculo, declaración en F50 y certificados de retención |
| Precios de transferencia | Estudio de comparabilidad, DJ 1907 y documentación de respaldo |
| Convenios de doble tributación | Aplicación de convenios, certificados de residencia y cláusulas de limitación de beneficios |
| Diagnóstico tributario | Revisión de operaciones pasadas y exposición ante el SII |
| Reorganizaciones con componente internacional | Art. 64 CT, aportes de activos y reestructuraciones de grupo |
Preguntas frecuentes
¿Una empresa extranjera que presta servicios en Chile desde el exterior paga impuestos en Chile?
Depende. Si la renta es de fuente chilena (Art. 10 LIR), aplica impuesto adicional, que en muchos casos debe retener el pagador chileno. Si existe convenio con el país de la empresa, la tasa puede reducirse o quedar exenta. Lo analizamos caso a caso.
¿Qué es el impuesto adicional y a qué tasa aplica?
Es el impuesto que grava las rentas pagadas o remesadas desde Chile a personas sin domicilio ni residencia en el país. La tasa general es 35%, con tasas especiales (por ejemplo, 15% para asesorías técnicas) y reducciones por convenio.
¿Cómo funciona la integración al remesar utilidades?
En el régimen general semi integrado (14 A), la filial paga 27% de impuesto de primera categoría y, al remesar, se aplica 35% de impuesto adicional con crédito por ese impuesto. Si el accionista reside en un país sin convenio vigente, debe restituirse el 35% del crédito; con convenio, el crédito es total. Calculamos el efecto antes de cada remesa.
¿Es obligatorio hacer un estudio de precios de transferencia?
Si hay operaciones con partes relacionadas en el exterior, el Art. 41 E LIR exige que se pacten a valor de mercado, y la empresa debe poder acreditarlo. Además, según su tamaño o el monto de las operaciones, puede estar obligada a presentar la DJ 1907.
¿Qué pasa si la empresa ya lleva tiempo operando sin cumplir correctamente?
Es posible regularizar, pero requiere un diagnóstico previo para medir el riesgo y definir el camino. Los plazos de prescripción del SII son, en general, de 3 años y de 6 años cuando no se declaró o se declaró maliciosamente falso.
¿Qué es un establecimiento permanente y por qué importa?
Es una presencia suficientemente estable de una empresa extranjera en Chile como para generar obligaciones tributarias locales, aunque no se haya constituido una entidad. Si existe, la empresa tributa en Chile por las rentas atribuibles a ese establecimiento.
¿Puedo constituir una SpA en Chile con socios extranjeros?
Sí. Una SpA o una sociedad de responsabilidad limitada puede tener accionistas o socios extranjeros, personas naturales o jurídicas. Los socios deben obtener RUT en Chile y los documentos extranjeros deben estar legalizados o apostillados. Acompañamos todo el proceso.
¿Con qué países tiene Chile convenios vigentes?
Con más de 30 países, entre ellos Alemania, Argentina, Australia, Brasil, Canadá, Colombia, España, Estados Unidos (vigente desde 2024), Francia, México, Perú y Reino Unido. Aplicar bien el convenio puede reducir significativamente la carga tributaria.
¿Una empresa extranjera necesita un representante en Chile?
Sí. Para obtener RUT, iniciar actividades, abrir cuentas y responder formalmente ante el SII, la empresa extranjera debe designar un representante con domicilio en Chile. Emprende Tax puede asumir ese rol como mandatario de la empresa para sus gestiones tributarias y administrativas en el país.