Preguntas frecuentes sobre contabilidad y tributación

La principal es el Formulario 29, que reúne el IVA, las retenciones de honorarios y de segunda categoría y los pagos provisionales mensuales (PPM). Para quienes emiten documentos electrónicos y declaran por internet vence el día 20 de cada mes; en los demás casos, el día 12. Algunas empresas tienen declaraciones adicionales, como el F50, según su actividad.

El pago provisional mensual es un anticipo del impuesto a la renta anual. Se calcula aplicando una tasa sobre los ingresos brutos del mes; la tasa depende del régimen y del resultado de años anteriores. Al cierre, los PPM pagados se imputan al impuesto anual y el exceso se devuelve.

Se aplican multas, reajuste por IPC e intereses moratorios del Art. 53 del Código Tributario, cuya tasa desde enero de 2025 es variable y ya no un 1,5% mensual fijo. Los atrasos repetidos, además, afectan el perfil de riesgo del contribuyente.

Entre las más frecuentes: DJ 1887 (sueldos), DJ 1879 (retenciones de honorarios), DJ 1847 (balance de 8 columnas), DJ 1948 (retiros, remesas y dividendos) y, para grupos con relacionadas en el exterior, DJ 1907 (precios de transferencia). La mayoría vence en marzo; los plazos exactos los fija el SII cada año.

Son los registros que las empresas deben llevar para controlar sus utilidades y créditos: RAI (rentas afectas a impuestos), DDAN (diferencia entre depreciación acelerada y normal), REX (rentas exentas e ingresos no renta) y SAC (saldo acumulado de créditos). Su correcta mantención es clave para calcular el impuesto de los retiros.

Conocer los fundamentos del requerimiento, presentar todos los antecedentes que estimes pertinentes, solicitar prórroga para responder la citación y reclamar ante el Tribunal Tributario y Aduanero si la liquidación es improcedente. Estos derechos están en el Código Tributario, incluido su Art. 8 bis.

La regla general es de 3 años desde el vencimiento del plazo para pagar el impuesto. Se extiende a 6 años si la declaración no se presentó o fue maliciosamente falsa. Algunas situaciones tienen reglas especiales.

Es el acto mediante el cual el SII determina impuestos que el contribuyente adeudaría, tras no aceptar sus explicaciones o ante la falta de respuesta a la citación. Puede reclamarse ante el Tribunal Tributario y Aduanero dentro de 90 días hábiles.

Depende del nivel de retiros, la tasa personal de cada socio y la estrategia de reinversión. El 14 A (general semi integrado) aplica a grandes empresas y a quienes no califican como pyme; tributa 27% y el socio usa el crédito con restitución parcial. La Pro Pyme General (14 D N°3) tiene tasa reducida y crédito total para el socio. La Pro Pyme Transparente (14 D N°8) libera a la empresa del impuesto de primera categoría y atribuye las rentas a los socios. Las Pro Pyme exigen ingresos promedio de hasta 75.000 UF.

El ingreso a un régimen Pro Pyme se informa al SII entre el 1 de enero y el 30 de abril del año en que se quiere aplicar. Conviene evaluarlo cada año, sobre todo si cambió el nivel de retiros, la composición societaria o la estrategia de la empresa.

El remanente de crédito fiscal originado en la adquisición o construcción de bienes del activo fijo (y en servicios que forman parte de su valor), siempre que se cumplan los requisitos. No hay un tope general de monto.

Depende de la calidad de la documentación y de las revisiones que el SII realice. Una carpeta completa y ordenada es lo que más acorta los tiempos; estimamos el plazo caso a caso.

Sí. El IVA devuelto debe restituirse en la forma que establece la ley, a medida que la empresa genera débito fiscal. Por eso el registro contable debe hacerse correctamente desde el inicio.

Depende de sus rentas totales del año. El global complementario es progresivo, con tramos de 0% a 40%. Los retiros se suman a sueldos, honorarios y arriendos, y se descuenta el crédito por el impuesto de primera categoría pagado por la empresa, cuyo monto depende del régimen.

En el régimen 14 A y en Pro Pyme General, el socio tributa cuando retira, lo que permite diferir. En Pro Pyme Transparente tributa aunque no retire. El diferimiento tiene un costo de oportunidad y no siempre es la mejor estrategia.

Regula el tratamiento de los gastos rechazados y de ciertos beneficios que la empresa otorga a sus dueños: préstamos, uso de bienes, gastos personales pagados por la empresa. Según el caso, se gravan con impuesto único de 40% a nivel de la empresa o con global complementario o adicional más un recargo de 10% a nivel del propietario. Ordenar la relación empresa–propietario evita estas situaciones.

Depende de tu tasa marginal, de la tasa de la empresa, de si otros socios o tu cónyuge trabajan en ella y de las cotizaciones previsionales. En algunos casos reduce la carga total y en otros la aumenta. Lo calculamos antes de implementarlo.

Es el impuesto que grava las rentas pagadas o remesadas desde Chile a personas sin domicilio ni residencia en el país. La tasa general es 35%, con tasas especiales (por ejemplo, 15% para asesorías técnicas) y reducciones por convenio.

En el régimen general semi integrado (14 A), la filial paga 27% de impuesto de primera categoría y, al remesar, se aplica 35% de impuesto adicional con crédito por ese impuesto. Si el accionista reside en un país sin convenio vigente, debe restituirse el 35% del crédito; con convenio, el crédito es total. Calculamos el efecto antes de cada remesa.

Sí. Para obtener RUT, iniciar actividades, abrir cuentas y responder formalmente ante el SII, la empresa extranjera debe designar un representante con domicilio en Chile. Emprende Tax puede asumir ese rol como mandatario de la empresa para sus gestiones tributarias y administrativas en el país.

Sí. Hacemos un diagnóstico del estado actual, identificamos eventuales problemas y definimos un plan de trabajo para regularizar y continuar.

Sí. Trabajamos en modalidad remota con empresas en todo Chile.

Ambas modalidades. Podemos atender una consulta o análisis específico sin necesidad de contratar un servicio permanente.