Secreto Bancario: Procedimiento en Tribunales


De conformidad a lo planteado respecto al Secreto Bancario, específicamente en el artículo 62 del Código Tributario, cabe preguntarse qué sucede en aquellos casos en que el titular de la cuenta bancaria no autoriza al banco a entregar la información solicitada por el Servicio de Impuestos Internos.


La respuesta la encontramos en el artículo 62 Bis del mismo cuerpo legal, que señala el procedimiento en que el Servicio puede solicitar a un Tribunal competente el levantamiento de la información que se encuentre bajo el secreto bancario.


En consecuencia, se requiere que el tribunal competente solicite la información bancaria que necesita el Servicio.


Entonces, ¿Cuál es el tribunal competente?


  • El Tribunal Tributario y Aduanero, correspondiente al domicilio en Chile que haya informado el Banco al Servicio.

  • En caso de no existir un domicilio en Chile o no se haya informado, será competente el correspondiente al domicilio del Banco.

¿El tribunal está en la obligación de acoger cualquier solicitud presentada por el Servicio?


No, ya que el Servicio está en la obligación de fundamentar la solicitud.


¿Cómo debe fundamentar dicha solicitud el Servicio?


Debe acompañarla con los antecedentes que sustenten el requerimiento y que justifiquen que dicha información es indispensable para determinar las obligaciones tributarias del contribuyente.


En consecuencia, deberá identificar las declaraciones o falta de ellas que pretende verificar y la relación que existe entre la información solicitada con estas.


Por otro lado, en caso de que sea en respuesta a un requerimiento desde el extranjero, deberá indicarse la entidad requirente de la información y los antecedentes de la solicitud respectiva.


¿Cómo resolverá el juez la solicitud?


El juez deberá resolver la solicitud previa audiencia con ambas partes.


¿Cuándo se llevará a cabo dicha audiencia?


De conformidad al artículo 62 Bis, esta deberá celebrarse a más tardar al 15to día desde que se notifique la citación.


¿Cómo se debe notificar la citación señalada?


  • Por cédula si el domicilio es conocido y dentro del territorio de Chile.

  • Por avisos cuando: a) el titular ya no es cliente del banco, b) el domicilio conocido se encuentra en el extranjero o bien c) no haya informado domicilio.

¿En contra de la Sentencia del Tribunal procede algún tipo de recurso?


Si, puede proceder cualquiera de los siguientes recursos:


  • Aclaración, rectificación y enmienda.

  • Apelación.

El plazo para interponer recurso de apelación es de 5 días y se concede con ambos efectos.


Por último, en contra de la sentencia de la Corte de Apelaciones que se pronuncie sobre el recurso de apelación, no procede recurso alguno.

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